DOI: 10.47743/jss-2025-71-3-11

Facultatea de Drept, Universitatea „Alexandru Ioan Cuza” Iași.

Rezumat: Raportarea și schimbul de informaţii reprezintă premisele unui control fiscal eficient. Celeritatea operaţiunilor realizabile cu ajutorul noilor mijloace tehnologice trebuie să fie dublată de o legislaţie accesibilă contribuabilului, concisă și predictibilă. Contribuţia factorului uman la eficientizarea schimburilor de informaţii în combaterea fraudei fiscale complexe este esenţială, prin raportare la transformările determinate de tehnologizarea accelerată. Simplificarea și adaptarea legislaţiei subliniază rolul decisiv al tehnologiilor informaţionale, de care depinde viitorul unei administraţii fiscale perfecţionate și performante. În acest sens, caracteristicile sistemelor centrale electronice de monitorizare implementate și modalităţile de fructificare a schimburilor de informaţii în scopul combaterii fraudelor fiscale, în special a fraudei la Taxa pe valoarea adăugată, pentru îmbunătăţirea instrumentelor antifraudă, surprind o perspectivă nouă asupra controlului multilateral la scară europeană.

Cuvinte-cheie: control multilateral, administraţie fiscală naţională, schimb de informaţii, intenţie frauduloasă. 

Referințe:

Anjarwi, Astri Warih, et. al. „Determinants of Tax Evasion in thePerspective of Enforcement, Psychology, Trust and Services”. Deviant Behavior 45.12 (2024): 1787- 1819.

Costea, I. M., Delimitări între ilicitul fiscal și penal. Analele Științifice ale Universității Alexandru Ioan Cuza din Iași, seria Științe Juridice 43.1 (2017).

Costea, I. M., Ilucă, D. M., Galan, M. E. Tax Control Between Legality and Motivation: A Case Study on Romanian Legislation. Laws 14.3 (2025).

Deliman, E., Bene, F.G., Frauda fiscală privind TVA din operațiunile intracomunitare, ed. a II-a, Editura C.H. Beck, București, 2023.

Doroga, S., Drepturile contribuabililor. Mecanisme de protecție europene și internaționale, Editura C.H. Beck, București, 2019.

Tebieș, M., Prejudiciul rezultat din comiterea infracțiunilor economice și faptelor de natură fiscală. Aspecte teoretice și practice, Editura Universul Juridic, București, 2022.

Vihanto, Martti. „Tax Evasion and the psychology of the social contract”. The Journal of Socio-Economics 32.2 (2003).